一个中产家庭的税单

   文文资料网   2021-04-06 00:00:00

  当你购物、买房、炒股、下馆子的时候,当一张张花花绿绿的钞票在你的钱包进进出出的时候,你知道你缴纳了多少税目、多少税款吗?以下是一个中产人士的纳税经历和家庭税单。
  感到肉痛的税单
  a先生是中国一个普通三口之家中的丈夫和父亲。在西方,"纳税人"的概念就等同于"公民",突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国,很多"税"被隐藏在了商品价格之中。和大多数人一样,a先生并不知道自己什么时候在"纳税"。
  今年5月,a先生刚从一家留学顾问办公室里出来。a先生的儿子正在上小学,他希望再过几个月,能够直接送儿子去美国念书。顾问让他准备一些材料,包括个人职业证明、银行存款……还有税单。
  "为什么要税单?"a先生很费解,顾问告诉他,现在很多人的收入证明水分很大,只有税单是最可靠的。
  费了好大的周折,a先生终于从自己单位所在区主管地税局领到了个税税单。他目前的税前月薪为18000元,扣除社会基本保险后,税单显示他每月的纳税额为2337.64元,全年共缴纳个税28051.68元。假设他以此收入水平为标准,工作35年,那上交的个人所得税,已经近100万元。
  a先生突然感到有些肉痛,他看着街道上的市政工程、环卫工人……第一次真实地产生了这样一种感觉――原来所有这一切,我都已经埋单。
  我国现行的税收制度,只要是月收入过了起征点的居民,不论家庭负担轻重,都要纳一样的税,即"一刀切"地以个人为单位征收所得税。a先生的弟弟正在上大学,弟弟暑期给一家日报社打工一个月,赚到了3000元的工资,并缴纳了440元的个人所得税(注:一次性劳务报酬的税率为20%,其中不满4000元的,应减去800元作为税基)。但是在其他月份,弟弟并没有收入。也就是说分摊到全年,弟弟月均收入低于300元,但按照中国现行的个税制度,就是月收入300元以下也要纳所得税。这种税制设计显然是不科学的。
  老婆,你的脸
  为中国交了多少税?
  a先生和他的妻子都是喜欢看书的人,几天之前,他俩又搬回了十几本书,花了近500元。a先生还另外挑了3张cd,总价200多元。在这笔总计700元人民币的消费中,a先生贡献了约100元的增值税(500×13%+200×17%,图书的增值税税率为13%,电子音像制品增值税税率为17%)。所谓增值税,就是在原材料到商品成品的过程中,对每一个增值环节所征收的税。比如书是从一张张纸的生产开始,到作者一个个字写到几十万字,再到出版社运作使其增值。
  逛得累了,那么去餐馆吃顿饭吧。a先生喜欢吃日式料理,他的妻子则喜欢必胜客的比萨。每次餐饮消费一般在200元左右,这其中,又包含了5%的营业税,即10块钱。
  营业税适用的典型行业包括交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。虽然营业税的直接征收对象是企业,但这些税最终还是会转化成售价,转嫁给消费者。a先生每月花在这些方面的钱将近3000元,他每月缴纳的营业税(5%)差不多为150元。
  除此以外,中国还对特定的消费品和消费行为加征消费税。a先生的妻子刚在屈臣氏买了露得清的全套护肤品和雅诗兰黛的眼霜,消费近1000元,其中消费税就高达300元。而这些化妆品,几乎在两三个月内就会用完。"幸好我烟酒不沾。"a先生庆幸地说,他们家现在平均每月的消费税支出为200元。
  一天晚上,a先生躺在床上,看着妻子在梳妆镜前做皮肤保养,他情不自禁地感叹:"老婆,你这张脸为国家交了多少税啊?"
  a先生身上的"唐僧肉"
  根据中国海关的规定,ipad属于笔记本电脑类产品,应该按照5000元的标准,征收20%即1000元人民币的税款。
  a先生对于ipad并不感冒,但他在2008年购买一辆斯巴鲁森林人时,却着着实实缴纳了一笔高昂的关税。a先生购买的2.0排量森林人到岸价为20万元,按照25%的关税税率,缴纳关税5万元。
  此外,还要加上消费税1万元,在此基础上,再征收17%的增值税4.42万元,此时,这辆车的售价已经超过了30万元。
  再把这笔钱交给经销商之后,a先生还必须缴纳另外一项特别的税种――10%的车辆购置税,也就是3万元。a先生非常不能理解,为什么已经缴纳了汽车消费税,还要再征收自己的车辆购置税?按照财政部的说法,汽车购置税是对买方征税,而消费税是对卖方征税。不过这个税最终将包含于汽车售价之中,成为价内税,间接由消费者埋单。
  提车回家之后,还没完,每年还要继续缴纳450元的车船税。最近闹得轰轰烈烈的车船税新规也让a先生寝食难安。按照新规,a先生的2.0排量汽车可能是在第3档1.6~2.0,年车船税为900元;也有可能是在第4档2.0~2.5,年车船税则高达1500元。
  无缝不入的课税点
  a先生现在所住的房子是在2008年购入,这是他的第二套房,当时的成交价格为140万元,该价格中包含了5%的营业税7万元,城市建设维护税4900元,以及由开发商缴纳的土地增值税约为20万元(土地增值税的具体计算与土地的增值额和房产面积有关)。而a先生在购买房产的同时,还需另外缴纳3%的契税,税额高达4.2万元,再加上印花税700元。
  在老房子出售之前,a先生拥有两套房产,老房子当时正以每月3000元的价格出租,根据房产税暂行条例,对于非自住房,a先生要从房租中拿出12%作为房产税,每年的此项支出为4320元(3000元×12月×12%)。
  2009年,在楼价疯涨、股市低迷的时候,a先生决定将房产套现,进入股市。他以150万元的价格出售了购入价为100万元的房产,并缴纳了7.5万元的营业税和4.5万元的个人所得税。除此以外,还有5250元的城市建设维护税和750元的印花税。
  最后a先生拿到手的现金约为135万元。他将这笔钱全部投入到了股市之中。谁知,原先的那套住房,到2010年底年已经涨到了近180万元,而股市却始终在3000点左右徘徊。
  炒股炒了一年,却是个不赚不赔的结果。尽管如此,a先生还是支出了炒股印花税近5000元。
  a先生的家庭税单
  假设a先生的妻子税前月收入为12000元,扣除社会基本保险后,应纳税1221.64元。最后,让我们来统计一下a先生一家,从2008年到2010年,这三年的时间大约要支出多少税:
  a先生个人所得税:2337.64元×12(月)×3(年)=84155.04元
  a先生的妻子个人所得税:1221.64元×12(月)×3(年)=43979.04元
  增值税:600元×12(月)×3(年)=21600元
  营业税:150元×12(月)×3(年)=5400元
  消费税:200元×12(月)×3(年)=7200元
  关税:50000元(斯巴鲁森林人汽车)
  海关征收的消费税:10000元(斯巴鲁森林人汽车)
  海关征收的增值税:44200元(斯巴鲁森林人汽车)
  汽车购置税:30000元
  车船税:450元×3(年)=1350元
  契税:42000元(购买不动产)
  营业税:70000元(购买不动产)
  土地增值税:200000元(购买不动产)
  房产税:4200元(房屋租赁1年)
  营业税:75000元(售卖不动产)
  个人所得税:45000元(售卖不动产)
  印花税:700元(买房)+750元(卖房)+5000元(炒股)=6450元
  城市建设维护税:(21600元+5400元+7200元+10000元+44200元+70000元+75000元)×7% =16338元
  税支出合计:756872.08元
  a先生一家的总收入
  a先生三年收入:18000元×12(月)×3(年)=648000元
  a先生的妻子三年收入:12000元×12(月)×3(年)=432000元
  出售不动产收入:1350000-1000000 =350000元
  一年房租收入:3000元×12(月)=36000元
  合计:1466000元
  三年税负占收入比:756872.08元/1466000元=51.6%
  (殷欣奎荐自《南都周刊》2010年第48期)


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